Nội dung chính
Thời điểm xuất hoá đơn GTGT khi bán hàng, dịch vụ
Trong các cơ sở sản xuất, doanh nghiệp khi giao dịch hàng hóa đều cầu phải làm thủ tục xuất hóa đơn GTGT. Vậy làm thế nào để xác định được thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng, dịch vụ một cách hợp lý. Ngay sau đây, trung tâm đào tạo kế toán Newtrain sẽ hướng dẫn các bạn cách để xác định thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng, dịch vụ.
>>> Xem thêm: Khách hàng không lấy hóa đơn GTGT – cách viết hóa đơn
Các loại hóa đơn khác nhau sẽ xuất hóa đơn khác nhau:
1. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng
Việc giao dịch hàng hóa của cá nhân với cá nhân khác, tổ chức hay tổ chức, doanh nghiệp với cá nhân, doanh nghiệp khác đều cần phải xuất hóa đơn đầy đủ. Việc lập thời điểm lập hóa đơn là quá trình chuyển giao quyền sở hữu về mặt hàng hóa đó cho bên khách hàng. Bao gồm ngày, tháng, năm (dương lịch) rõ ràng, ghi trên mỗi hóa đơn và được xác nhận giữa hai bên mua và bán.
Lưu ý: Thời điểm lập hóa đơn GTGT không phân biệt là người bán đã thu tiền hay chưa thu tiền từ người mua.
2. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi cung ứng dịch vụ
Các dịch vụ phục vụ nhu cầu của người dân như dịch vụ internet, dịch vụ truyền hình, dịch vụ dọn rác,… cũng đều phải cần lập hóa đơn. Thông thường, nhà cung cấp dịch vụ thu tiền dịch vụ theo từng tháng.
Hóa đơn cung ứng dịch vụ kiểu giấy (truyền thống) hoặc kiểu điện tử đều không cần phải có mục “Đơn vị tính”. Mọi chi phí đều được bên phía nhà cung cấp phổ biến từ trước, người dân khi hết chu kì sử dụng thì gia hạn thêm và việc tạo hóa đơn mới không cần phải xác minh lại thông tin người sử dụng.
3. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi cung cấp điện, nước sinh hoạt
Các nhu cầu thiết yếu phục vụ cuộc sống cho các hộ gia đình và các tổ chức cơ quan như sử dụng điện, nước,… đều được nhà cung cấp cung cấp kèm theo hóa đơn GTGT. Với dịch vụ điện lực và nước sinh hoạt, người lập hóa đơn phải lập hóa đơn trong phạm vi 7 ngày kể từ ngày xác định chỉ số điện, nước của người sử dụng. Chu kì lập hóa đơn sẽ lặp lại sau 1 tháng.
4. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT trong xây dựng
Trong xây dựng sẽ bao gồm nhiều giai đoạn chiếm thời gian khá lâu. Các quá trình như đo đạc mặt bằng, bàn giao từng hạng mục, nghiệm thu công trình, lắp đặt hệ thống công trình,… đều cần phải lập hóa đơn GTGT chi tiết, người lập hóa đơn không cần phân biệt là đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Lưu ý: Việc khách hàng mua căn hộ chung cư mà đặt cọc trước thì bên bán không cần thiết phải xuất hóa đơn.
5. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT trong đơn hàng xuất khẩu
Khi xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn thương mại. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT cho bán hàng, dịch vụ khi xuất khẩu cũng được xác định giống như hóa đơn bán hàng, dịch vụ trong nước, là kể từ ngày chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
Ngày xác định doanh thu từ đơn hàng xuất khẩu cho doanh nghiệp từ đó suy ra tiền thuế GTGT phải đóng là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
6. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi bán lẻ xăng dầu, khí đốt
Theo quy định của Bộ tài chính, việc các cửa hàng phân phối, bán lẻ xăng dầu của các đại lý bán lẻ, các cá nhân kinh doanh, ngày xuất hóa đơn sẽ được thực hiện định kỳ theo hợp đồng mua bán kèm bảng kê khai và các chứng từ liên quan. Việc xác định ngày xuất hóa đơn GTGT chậm nhất là ngày cuối cùng trong tháng.
Các quy định về mức xử phạt và khấu trừ thuế đối với các trường hợp vi phạm xuất hóa đơn GTGT sai thời điểm
7. Quy định về mức xử phạt khi xuất hóa đơn GTGT không đúng thời điểm
Theo các quy định tại khoản 3 điều 11 Thông tư số 10/2014/TT-BTC quy định mức xử phạt khi xuất hóa đơn GTGT không đúng thời điểm cho cá nhân, tổ chức doanh nghiệp:
Mức xử phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với các hành vi lập, xuất hóa đơn không đúng thời điểm.
Tuy nhiên, phạt cảnh cáo nếu như việc lập hóa đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ.
8. Việc khấu trừ thuế đối với các hóa đơn xuất sai thời điểm
Theo quy định của Bộ Tài chính, việc các cá nhân, doanh nghiệp tổ chức xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng, dịch vụ mà người lập ghi sai thời điểm thì sẽ được kê khai và hoàn lại thuế. Tuy nhiên, cá nhân, doanh nghiệp đó phải bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn GTGT sai quy định, trong trường hợp này là xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng, dịch vụ sai thời điểm.
>>> Xem thêm: Hoá đơn điện tử có cần đóng dấu và chữ ký không?
Trên đây là các hướng dẫn của Trung tâm đào tạo kế toán Newtrain về việc xác định thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng, dịch vụ của cá nhân, doanh nghiệp. Hy vọng các bạn sẽ xác định đúng thời điểm xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật. Mọi thắc mắc xin vui lòng truy cập website:https://ketoan.vs.id.vn hoặc gọi trực tiếp vào hotline: 098.721.8822 để biết thêm chi tiết bạn nhé!
Mọi thắc mắc các bạn xin để lại comment bên dưới bài viết hoặc liên hệ trực tiếp với Trung tâm đào tạo NewTrain theo thông tin sau:
Hotline: 098.721.8822
Fanpage: Kế Toán Newtrain – Địa Chỉ Số 1 Về Đào Tạo Kế Toán Thực Tế
Email: daotao.newtrain@gmail.com
Trung tâm đào tạo NewTrain chúc các bạn thành công!