Nội dung chính
Khách hàng không lấy hoá đơn GTGT – cách viết hoá đơn
Trong kinh doanh, doanh nghiệp hoặc một cơ sở kinh doanh phải làm việc với rất nhiều đối tượng khách hàng. Với những khách hàng, đối tác là một cơ sở kinh doanh lĩnh vực liên quan, người ta sẽ lấy hoá đơn giá trị gia tăng để đối chiếu, ghi sổ sách, kê khai thuế,… Nhưng có một số đối tượng khách hàng không lấy hoá đơn vì không cần thiết đối với họ. Vậy với trường hợp khách hàng không lấy hoá đơn giá trị gia tăng thì phải xử lý như thế nào? Bài viết dưới đây, Trung tâm đào tạo Newtrain sẽ giúp bạn làm rõ vấn đề này.
>>> Xem thêm: Hóa đơn ghi sai MST, tên hàng hóa, tên công ty, địa chỉ – cách xử lý
1. Quy định về hoá đơn giá trị gia tăng khi khách hàng không lấy hoá đơn
Hoá đơn dưới 200.000 đồng:
Theo điều 18 thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: Với hoá đơn GTGT dưới 200.000 đồng thì không cần phải lập hoá đơn, nhưng phải lập nếu khách hàng yêu cầu và cần lấy hoá đơn. Sau đó, người bán hàng phải lập bảng thống kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ.
Hoá đơn từ 200.000 đồng trở lên: Theo khoản 7 điều 3 công văn 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi bổ sung điểm b, khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC) quy định: Với những hoá đơn có giá trị từ 200.000 đồng trở lên, khi khách hàng không cung cấp mã số thuế, tên và địa chỉ hoặc không lấy hoá đơn thì người bán hàng cũng bắt buộc phải xuất hoá đơn. Trên hoá đơn phải ghi rõ “người mua không cung cấp mã số thuế, tên, địa chỉ” hoặc “người mua không lấy hoá đơn.
Vì vậy, với trường hợp khách không lấy hoá đơn GTGT hoặc không cung cấp thông tin và đơn hàng từ 200.000 đồng trở lên thì bắt buộc phải xuất hoá đơn và làm theo quy định trên.
2. Cách viết hoá đơn giá trị gia tăng có giá trị từ 200.000 đồng trở lên khi khách hàng không lấy hoá đơn
Khi khách hàng không lấy hoá đơn hoặc không cung cấp thông tin thì cách viết hoá đơn GTGT trị giá từ 200.000 đồng như sau: ở mục tên người mua hàng, người viết hoá đơn điền vào “khách hàng không lấy hoá đơn” hoặc “khách hàng không cung cấp địa chỉ, tên, mã số thuế” rồi xuất hoá đơn như bình thường.
3. Cách kê khai hoá đơn giá trị gia tăng khi khách mua hàng không lấy hoá đơn
Nếu muốn kê khai hoá đơn GTGT khi khách mua hàng không lấy hoá đơn, người bán hàng chỉ cần kê khai như hoá đơn bình thường. Liên hai của hoá đơn thì giữ lại ở cuống.
4. Một số tình huống đặc biệt cần xử lý khi khách hàng không lấy hoá đơn.
Theo điểm b, khoản 7, điều 3 Công văn 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi bổ sung điểm b, khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC) và Công văn 165/TCT-DNL quy định: Với một số doanh nghiệp, công ty, đơn vị bán lẻ xăng dầu, truyền hình cáp hoặc một số đơn vị kinh doanh sản phẩm, dịch vụ đặc thù khác, người bán không cần phải lập từng hoá đơn bán lẻ (không quan trọng hoá đơn trên hay dưới 200.000 đồng). Mà cuối ngày, người bán sẽ phải lập tổng hoá đơn bán khách hàng không lấy hoá đơn trong ngày hôm đó. Trên hoá đơn cũng sẽ phải ghi rõ “khách hàng không lấy hoá đơn”. Tuy nhiên, song song đó, người bán cũng phải lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ giống như quy định đối với hoá đơn dưới 200.000 đồng.
>>> Bài viết liên quan: Thời điểm xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ
Trên đây là cách xử lý khi khách hàng không lấy hoá đơn GTGT. Mọi thắc mắc và ý kiến đóng góp mời các bạn gửi mail về hộp thư daotao.newtrain@gmail.com, tham khảo trực tiếp mọi thông tin về các khoá học kế toán tại Newtrain qua website chính thức: https://ketoan.vs.id.vn/ hoặc gọi ngay hotline: 098.721.8822 để biết thêm chi tiết bạn nhé!
Mọi thắc mắc các bạn xin để lại comment bên dưới bài viết hoặc liên hệ trực tiếp với Trung tâm đào tạo NewTrain theo thông tin sau:
Hotline: 098.721.8822
Fanpage: Kế Toán Newtrain – Địa Chỉ Số 1 Về Đào Tạo Kế Toán Thực Tế
Email: daotao.newtrain@gmail.com
Trung tâm đào tạo NewTrain chúc các bạn thành công!