Hoạt động giao dịch hàng hóa của các cá nhân, doanh nghiệp đều bao gồm mua vào và bán ra. Gắn liền với các hoạt động đó là những loại hóa đơn đầu vào và đầu ra tương ứng. Như vậy cách xử lý hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra như thế nào là hợp lý? Sau đây, Trung tâm đào tạo kế toán Newtrain sẽ hướng dẫn cụ thể cho các bạn.
Nội dung chính
>>> Xem thêm: Hóa đơn điện tử có cần đóng dấu và chữ ký không?
1. Cách xử lý hóa đơn GTGT đầu vào
Điều kiện để đảm bảo hóa đơn GTGT được tính chi phí và khấu trừ thuế:
Nếu giá trị của hóa đơn mua vào từ 20.000.000 đồng thì bắt buộc phải chuyển sang ngân hàng thanh toán thì mới được khấu trừ thuế.
- Hóa đơn mua vào trong một ngày:
Nếu trong cùng một ngày một doanh nghiệp mua hàng hóa của cùng một đơn vị cung cấp, chia ra nhiều đợt nhỏ nhưng tổng giá trị các đợt mua hàng trên 20.000.000 đồng thì bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng, nếu thanh toán bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT. Do vậy, doanh nghiệp cần phải xem xét kỹ giá trị hóa đơn GTGT đầu vào có trên 20.000.000 đồng không để chọn phương thức thanh toán sao cho hợp lý.
- Hóa đơn đầu vào được thanh toán nhiều lần
Nếu hóa đơn GTGT đầu vào được thanh toán chia nhỏ nhiều lần thì bắt buộc phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng. Trong trường hợp bên mua đã đặt cọc bằng tiền mặt trước và khấu trừ luôn vào tiền hàng, thì bên bán có nghĩa vụ chuyển tiền đặt cọc lại cho bên mua để bên mua chuyển ngược lại theo phương thức chuyển khoản ngân hàng. Nếu không phần tiền mặt đặt cọc sẽ không bị khấu trừ vào thuế GTGT.
- Lưu ý về chuyển tiền qua ngân hàng
Việc hóa đơn GTGT đầu vào có giá trị trên 20 triệu đồng chuyển khoản thông quan ngân hàng có nghĩa là tài khoản chuyển tiền mang tên doanh nghiệp của mình sang tài khoản của nhà cung cấp. Nếu dùng tài khoản cá nhân và chuyển sang cho một cá nhân khác không liên quan đến nhà cung cấp thì không được tính và khấu trừ thế VAT.
- Xác định thời điểm thanh toán
Nếu bên mua hàng chưa thanh toán tiền mà vẫn còn trong thời hạn thanh toán theo hợp đồng thì vẫn được kê khai và tính thuế GTGT. Nếu đã quá hạn thời gian quyết toán mà bên mua hàng vẫn chưa thanh toán cho nhà cung cấp thì theo quy định thì phần thuế GTGT sẽ bị loại ra và không được khấu trừ.
- Phương thức thanh toán bù trừ:
Các loại hàng hóa, dịch vụ mua vào của doanh nghiệp từ nhà cung cấp theo phương thức bù trừ giữa lượng hàng (dịch vụ) mua vào và bán ra cũng được xem là thanh toán qua ngân hàng. Việc số tiền chênh lệch giữa lượng hàng (dịch vụ) mua vào và bán ra sau khi trừ hết chi phí nợ công nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì phải được thanh toán thông qua ngân hàng mới được kê khai và khấu trừ thuế GTGT.
Đối với tài sản cố định
Nếu cá nhân và doanh nghiệp sở hữu ô tô từ 9 chỗ trở xuống có giá trị trên 1,6 tỷ đồng thì phần tiền vượt mức 1,6 tỷ đồng sẽ không bị khấu trừ thuế GTGT. Nhưng nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp sử dụng phương tiện đó trong kinh doanh vận tải thì vẫn bị khấu trừ.
Hoá đơn khi thuê mặt bằng kinh doanh, văn phòng kinh doanh
Khi doanh nghiệp thuê mặt bằng hoặc văn phòng để kinh doanh của các cá nhân mà không phát hành hoá đơn, thì các cá nhân đó phải lên Cơ quan thuế để mua mẫu hoá đơn GTGT bán hàng và phát hành cho doanh nghiệp có nhu cầu thuê. Sau đó tiến hành nộp các khoản thuế cần thiết trong đó có thuế giá trị gia tăng.
Cách xử lý khi bị mất hóa đơn đầu vào
Khi bị mất hóa đơn GTGT đầu vào người lập hóa đơn cần phải photo lại liên 1 sau đó xin xác nhận sao y lại giống bản cũ, tiếp tục gửi thông báo mất hóa đơn GTGT theo mẫu Mẫu số BC21/AC của Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định và nộp phạt.
2. Cách xử lý hóa đơn GTGT đầu ra
Cách viết hóa đơn GTGT đầu ra
Người lập hóa đơn cần theo dõi và nắm bắt rõ ràng những mặt hàng, loại dịch vụ được giảm thuế và tăng thuế. Từ đó ghi vào trong hóa đơn GTGT thuế suất phù hợp. Việc cẩn thận trong khâu ghi chép hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh những vấn đề không may dễ vi phạm quy định của Nhà nước dẫn đến bị xử phạt thì rất phiền phức.
Cẩn thận hơn với hóa đơn điện tử
Với hóa đơn GTGT điện tử khá phổ biến như hiện nay vì độ nhanh, tức thì và tiện dụng. Vì đặc trưng hóa đơn không có liên, chỉ có 1 bản để tất cả các bên mua bán lẫn bên kiểm soát truy cập, tốc độ truy cập là tức thì chỉ cần lập xong là gửi đi được ngay, cho nên người lập hóa đơn cần hết sức cẩn thận trong việc lập hóa đơn điện tử.
>>> Bài viết liên quan:
Trên đây là cách xử lý hoá đơn GTGT đầu vào và đầu ra. Mọi thắc mắc, mời các bạn gửi mail về hộp thư daotao.newtrain@gmail.com, tham khảo trực tiếp mọi thông tin tại website chính thức của Trung tâm đào tạo kế toán Newtrain: https://ketoan.vs.id.vn/ hoặc gọi ngay hotline: 098.721.8822 để biết thêm chi tiết bạn nhé!
Mọi thắc mắc các bạn xin để lại comment bên dưới bài viết hoặc liên hệ trực tiếp với Trung tâm đào tạo NewTrain theo thông tin sau:
Hotline: 098.721.8822
Fanpage: Kế Toán Newtrain – Địa Chỉ Số 1 Về Đào Tạo Kế Toán Thực Tế
Email: daotao.newtrain@gmail.com
Trung tâm đào tạo NewTrain chúc các bạn thành công!