Cách viết hoá đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu

Nội dung chính

Cách viết hoá đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu

Trong quá trình lập hoá đơn, sẽ không ít lần người lập mắc phải những sai sót. Hoá đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu dùng khi kế toán hoặc người lập hoá đơn mắc những lỗi ảnh hưởng đến số tiền như: giá sản phẩm, thuế suất thuế gia trị gia tăng, doanh thu,…

Dưới đây, trung tâm kế toán Newtrain sẽ gợi ý bạn cách xử lý và viết hoá đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu,…

>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách xử lý và viết hóa đơn hàng bán bị trả lại

1. Cơ sở pháp lý về cách viết hóa đơn điều chỉnh

Theo khoản 3 điều 20 thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:

Trường hợp hóa đơn GTGT đã viết và giao cho khách hàng, đã giao hàng hoặc đã cung ứng dịch vụ, người bán hàng và khách hàng đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót hoặc có thay đổi thì người bán và khách hàng phải lập biên bản hoặc viết thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán viết hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều tăng giảm giá bán, doanh thu, số lượng hàng hóa, tăng hoặc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng…, số hoá đơn, ký hiệu hoá đơn. Căn cứ vào hóa đơn đã điều chỉnh, bên bán và khách hàng kê khai điều chỉnh doanh số, thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm.

Như vậy, khi người lập hoá đơn muốn điều chỉnh hoá đơn tăng giảm tiền thuế, doanh thu thì trước tiên phải lập biên bản thoả thuận ghi rõ sai sót trên hoá đơn cũ, đồng thời viết lại hoá đơn mới điều chỉnh và kê khai hoá đơn. Với những hoá đơn giảm tiền thuế giá trị gia tăng, doanh thu, không được viết số tiền âm.

Chú ý: Dù 1 trong 2 bên bán và bên mua đã kê khai hoặc cả 2 bên đều đã kê khai thì cũng đều phải làm đầy đủ 2 bước: lập biên bản ghi rõ nội dung điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh.

2. Cách viết hoá đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, doanh thu

Trước khi viết hoá đơn điều chỉnh, người lập hoá đơn phải lập biên bản điều chỉnh. Trên biên bản điều chỉnh ghi rõ thông tin hoá đơn và nội dung sai được viết trên hoá đơn.

Trên hoá đơn điều chỉnh:

Ghi rõ thông tin người mua hàng như hoá đơn cũ.
Còn lại, những mục nào không sai thì không cần phải ghi
Tăng hoặc giảm giá tiền sản phẩm thì ghi số tiền sai lệch vào.
Tăng hoặc giảm thuế suất: ví dụ như hoá đơn cũ ghi thuế suất 10%, mà sản phẩm đó chỉ chịu thuế suất 5%, vậy người lập phải ghi trên hoá đơn điều chỉnh là 5%.
Nếu điều chỉnh thuế suất thì chắc chắn tiền thuế cũng thay đổi. Người lập cần ghi ở mục tiền thuế số tiền tương ứng với phần trăm thuế suất tăng hoặc giảm.

cach-viet-hoa-don-dieu-chinh-tang-giam-tien-thue-doanh-thu — *Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm tiền thuế, doanh thu*

3. Cách kê khai hoá đơn điều chỉnh

Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là ngay thời điểm phát hiện sai sót trên hoá đơn cũ. Còn nếu là hoá đơn điều chỉnh tăng thuế suất,doanh thu, các bạn kê khai vào kỳ hiện tại như kê khai hoá đơn giá trị gia tăng bình thường.

Chú ý: Với trường hợp hoá đơn điều chỉnh giảm giá tiền, thuế suất thuế giá trị gia tăng nên bạn phải kê khai âm

Bên bán, công ty, doanh nghiệp phải kê khai âm vào bảng kê chỉ tiêu doanh số bán ra 01-1/GTGT. Bên thuế suất sẽ tự động cập nhật.
Khách hàng phải kê khai âm vào trên bảng kê mua 01-2/GTGT.

Vừa rồi là cách xử lý và viết hoá đơn điều chỉnh tăng giảm tiền thuế, doanh thu.