Cách xử lý và viết hoá đơn hàng bán bị trả lại
Để xử lý và viết hóa đơn hàng bán bị trả lại, người lập hóa đơn cần chú ý những điểm nào? Vấn đề kê khai thuế hóa đơn hàng bị trả lại như thế nào? Nếu người mua là cá nhân không thể xuất hóa đơn thì sẽ giải quyết ra sao? Cách để xử lý và viết hoá đơn hàng bán bị trả lại với doanh nghiệp dùng hóa đơn bán hàng thay vì hóa đơn GTGT? Mọi thắc mắc trên trung tâm đào tạo Newtrain sẽ hướng dẫn cụ thể sau đây:
>> Xem thêm: Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê chi tiết
1. Cách xử lý khi hàng bán bị trả lại
Căn cứ theo Điểm 2.8 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính:
Với khách hàng là đối tượng cá nhân không có hóa đơn
Với trường hợp này, hai bên phải cùng nhau lập biên bản. Trên biên bản thể hiện đầy đủ các nội dung như sau: số hoá đơn, ngày lập hoá đơn, ký hiệu hoá đơn đã xuất, loại hàng hoá và số lượng tương ứng đã xuất theo hóa đơn, thuế GTGT theo hoá đơn đã xuất và lý do hàng bán bị trả lại. Đại diện bên bán và bên trả lại hàng phải ký vào biên bản này.
Biên bản và liên 2 do khách hàng trả lại, người bán lưu giữ (bên mua không cần phải giữ biên bản) để căn cứ vào hồ sơ này người bán kê giảm doanh số và thuế GTGT đầu ra của bên bán.
Với khách hàng là doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT
Trường hợp này thì khá phổ biến, cách giải quyết tốt nhất là bên mua hàng phải:
Lập hóa đơn trả lại hàng (ghi rõ ngày tháng năm lập hóa đơn trả hàng)
Trên hóa đơn phải ghi rõ nội dung trả lại hàng
Trả một phần đơn hàng hay trả lại toàn bộ đơn hàng,…
- Nếu trả lại một phần đơn hàng: Ghi rõ tên mặt hàng trả lại, số lượng, đơn vị tính, đơn giá và tổng tiền trước khi trừ thuế VAT và sau khi trừ thuế VAT (bằng số và bằng chữ) kèm theo lý do trả hàng.
- Nếu trả lại toàn bộ đơn hàng: Ghi đầy đủ các thông tin mặt hàng trả lại, lý do trả lại hàng.
Sau khi nhận được hóa đơn hàng bị trả lại từ khách hàng, căn cứ vào hóa đơn bán hàng và hóa đơn điều chỉnh, bên bán hàng cần thực hiện kê khai lại thuế VAT và doanh số hàng hóa bán ra cho cơ quan thuế, bên mua hàng điều chỉnh lại doanh số mua và thuế VAT mới cho cơ quan thuế trong kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn trả lại hàng.
Với khách hàng là doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bán hàng thay vì hóa đơn GTGT (kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp)
Theo Công văn 4122/TCT-CS ngày 19 tháng 11 năm 2012 của Tổng cục Thuế:
Doanh nghiệp bán hàng sử dụng hóa đơn mẫu 01/GTKT, bên phá người mua hàng sử dụng hóa đơn mẫu 02/GTTT và xử lý giống như trường hợp khách hàng là đối tượng không có hóa đơn được quy định tại Điểm 2.8 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính.
2. Cách viết hóa đơn hàng bán bị trả lại
Theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC quy định: khi lập hóa đơn hàng bán trả lại thì phải ghi rõ nội dung sau trên hóa đơn: Hàng hoá của doanh nghiệp bị trả lại do không đúng mẫu mã, kém chất lượng, tiền thuế GTGT,… Tiếp theo, người bán phải viết hóa đơn hàng bán bị trả lại như sau:
– Bên bán “bên bị trả” sẽ kê khai hóa đơn với số tiền âm vào bảng kê bán ra theo mẫu PL01- 1/GTGT. Cột ghi chú của hóa đơn phải ghi rõ nội dung “ Hóa đơn bị trả lại”.
– Song song đó, bên trả lại hàng sẽ kê số tiền âm vào bảng kê mua theo mẫu PL01-2/GTGT. Ghi nội dung: “ Hóa đơn trả lại hàng” vào cột ghi chú trên hóa đơn.
– Mỗi tháng hoặc quý, nhân viên phụ trách phải kê khai hóa đơn trả lại hàng.
Vừa rồi, Newtrain đã giải đáp hết thắc mắc cho bạn về cách xử lý và viết hóa đơn hàng bán bị trả lại. Mọi thắc mắc và ý kiến đóng góp xin vui lòng truy cập đến website của Trung tâm đào tạo kế toán Newtrain: https://ketoan.vs.id.vn/ hoặc gọi ngay hotline: 098.721.8822 để biết thêm chi tiết bạn nhé!
Mọi thắc mắc các bạn xin để lại comment bên dưới bài viết hoặc liên hệ trực tiếp với Trung tâm đào tạo NewTrain theo thông tin sau:
Hotline: 098.721.8822
Fanpage: Kế Toán Newtrain – Địa Chỉ Số 1 Về Đào Tạo Kế Toán Thực Tế
Email: daotao.newtrain@gmail.com
Trung tâm đào tạo NewTrain chúc các bạn thành công